El Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) es un conjunto de normas y beneficios fiscales específicos que rigen para las Islas Canarias, con el fin de fomentar el desarrollo económico y mejorar la competitividad en la región. Dado su carácter único, el REF otorga ventajas a los residentes y empresas canarias en términos de impuestos y otras cuestiones económicas. En este artículo, exploramos los aspectos jurídicos del REF, su impacto sobre la economía de las Islas Canarias y cómo las personas y empresas pueden beneficiarse de sus disposiciones.

1. ¿Qué es el Régimen Económico y Fiscal de Canarias?

El REF es un régimen especial que se aplica exclusivamente a las Islas Canarias, debido a su condición de zona ultraperiférica de la Unión Europea. Su objetivo principal es reducir las desventajas económicas derivadas de la lejanía y la insularidad de Canarias respecto al resto del territorio español y europeo. Este régimen se articula en una serie de normas fiscales y económicas que buscan promover la inversión, la creación de empleo y el desarrollo de la región.

El REF incluye una serie de incentivos fiscales que afectan a la tributación de las personas físicas y jurídicas, los impuestos sobre el consumo, la propiedad y los ingresos de las empresas. Además, contempla una serie de bonificaciones y exenciones que benefician a las empresas locales y los residentes en Canarias.

2. Los Impuestos sobre el Consumo: IGIC en lugar de IVA

Uno de los aspectos más destacados del REF es la aplicación del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), que sustituye al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en el resto de España. El IGIC es un impuesto sobre el consumo que se aplica a la venta de productos y servicios dentro de las Islas Canarias, con una serie de tipos impositivos reducidos que hacen más atractivas las compras en la región.

a) Tipos Impositivos del IGIC

El tipo general del IGIC es del 7%, lo que lo convierte en uno de los impuestos más bajos en la Unión Europea. Sin embargo, existen tipos impositivos reducidos para ciertos productos y servicios:

• Tipo superreducido (0%): Aplicable a productos básicos como alimentos, medicinas, productos de higiene personal y material escolar.
• Tipo reducido (3%): Se aplica a productos como los servicios de transporte, productos farmacéuticos y energías renovables.
• Tipo general (7%): Se aplica a la mayoría de bienes y servicios.

Esta estructura de tipos impositivos hace que el IGIC sea un incentivo para los consumidores y una ventaja para las empresas que operan en las Islas Canarias.

3. Beneficios Fiscales para Empresas en el REF

El REF también otorga importantes beneficios fiscales a las empresas que operan en Canarias, con el objetivo de estimular la inversión y la actividad económica en la región. Estos beneficios incluyen:

a) Exenciones y Bonificaciones en el Impuesto de Sociedades

Las empresas que operan en Canarias pueden beneficiarse de una reducción en la carga fiscal mediante bonificaciones y exenciones en el Impuesto de Sociedades. Las empresas que desarrollen actividades en el ámbito de la producción, transformación, comercialización o exportación de productos pueden obtener una bonificación del 90% en la base imponible del impuesto. Esto hace que la tributación para las empresas sea considerablemente más baja que en otras partes de España.

b) Incentivos a la Inversión y a la Innovación

El REF también contempla una serie de incentivos fiscales para aquellas empresas que realicen inversiones en I+D+i (Investigación, Desarrollo e Innovación). Las empresas pueden deducir una parte importante de las inversiones en tecnología, innovación y desarrollo de productos, lo que favorece la creación de empleo y la modernización de las empresas locales.

c) Zonas Especiales de Canarias (ZEC)

Las Zonas Especiales de Canarias (ZEC) son una de las principales herramientas del REF para fomentar la inversión extranjera en las Islas. Las empresas que operan en las ZEC pueden beneficiarse de una reducción de hasta el 99% en el Impuesto de Sociedades, así como otras exenciones fiscales y beneficios adicionales. Esta medida está dirigida a empresas que realizan actividades productivas en sectores clave como la tecnología, el turismo o la biotecnología.

4. La Exención de los Impuestos sobre la Renta

El REF también incluye disposiciones sobre la fiscalidad de los residentes en Canarias. En particular, las personas físicas que residen en las Islas disfrutan de un régimen fiscal más favorable que en el resto de España, gracias a las deducciones y reducciones aplicadas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

a) Reducción de la Base Imponible del IRPF

Los residentes en Canarias pueden beneficiarse de una reducción en la base imponible del IRPF, lo que implica una menor tributación sobre sus ingresos. Esta reducción es especialmente beneficiosa para aquellos que tienen ingresos por debajo de ciertos umbrales, ya que permite que los canarios paguen menos impuestos que en el resto de España.

b) Desgravación por Vivienda

Además, los residentes en Canarias tienen derecho a desgravaciones fiscales por la compra o rehabilitación de viviendas. Estas desgravaciones pueden incluir una deducción por inversión en vivienda habitual, así como otros beneficios si se realizan mejoras en la eficiencia energética de la propiedad.

5. Implicaciones Jurídicas del REF: Aspectos Claves

Aunque el REF ofrece una serie de ventajas fiscales, también existen ciertos aspectos jurídicos que deben ser considerados tanto por las empresas como por los residentes. Es importante conocer en detalle los requisitos y limitaciones del régimen fiscal canario para poder aprovechar sus beneficios de manera efectiva.

a) Cumplimiento de las Normas Locales

Las empresas que se beneficien del REF deben cumplir con las normas fiscales y laborales locales, como el pago de cotizaciones sociales y la presentación de informes fiscales periódicos. Además, las empresas deben estar al tanto de las modificaciones legislativas que puedan afectar a los beneficios fiscales, ya que las normativas pueden cambiar con el tiempo.

b) Requisitos de Residencia Fiscal en Canarias

Para disfrutar de los beneficios del REF en cuanto a impuestos sobre la renta, los residentes deben cumplir con los requisitos de residencia fiscal establecidos por la normativa canaria. En términos generales, una persona se considera residente fiscal en Canarias si reside en las Islas por más de 183 días al año.

6. Conclusiones

El Régimen Económico y Fiscal de Canarias es una herramienta fundamental para fomentar el desarrollo económico de las Islas, ofreciendo una serie de incentivos fiscales tanto para las empresas como para los residentes. Con beneficios como el IGIC más bajo que el IVA, exenciones en el Impuesto de Sociedades y reducciones fiscales en el IRPF, el REF contribuye a mejorar la competitividad y atraer inversiones a la región.

Es fundamental que tanto las personas físicas como las jurídicas en Canarias estén informadas sobre los aspectos legales y fiscales del REF, para aprovechar todas las ventajas que ofrece. Para garantizar el cumplimiento adecuado de la normativa y maximizar los beneficios, es recomendable contar con el asesoramiento de un abogado o asesor fiscal especializado en la legislación canaria.