Canarias disfruta de un régimen fiscal propio, diferente al del resto de España. El Régimen Económico Fiscal de Canarias (REF) es el conjunto de normas que recoge estas particularidades, y conocerlo bien puede suponer un ahorro fiscal muy significativo para empresas, autónomos e inversores que operan en las islas.
¿Por qué Canarias tiene un régimen fiscal especial?
El REF tiene su origen en la lejanía geográfica de las islas, reconocida en el Tratado de Funcionamiento de la UE. Esta situación justifica medidas compensatorias que permiten a Canarias mantener incentivos fiscales que en el resto de España estarían prohibidos por las normas comunitarias sobre ayudas de Estado.
1. El IGIC: el IVA canario al 7%
El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es el equivalente al IVA en Canarias. Su tipo general es del 7%, frente al 21% del IVA peninsular. Esta diferencia de 14 puntos es muy relevante para:
- Empresas que venden principalmente a consumidores finales en Canarias (menos coste fiscal sobre sus precios)
- Autónomos con clientes particulares que no pueden deducir el impuesto
- Sectores como hostelería, comercio o servicios al consumidor
2. La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)
La RIC es uno de los incentivos más potentes del REF. Permite a las empresas canarias deducir en el Impuesto sobre Sociedades hasta el 90% de los beneficios no distribuidos destinados a inversiones en Canarias, con un límite del 60% de la base imponible.
En la práctica: si una empresa obtiene un beneficio de 100.000 €, puede destinar hasta 90.000 € a una RIC y tributar solo por 10.000 €. Es fundamental que la inversión se materialice en el plazo de 3 años desde que se dota la reserva.
3. La Zona Especial Canaria (ZEC)
Las empresas que se inscriban en la ZEC tributan en el Impuesto sobre Sociedades al tipo reducido del 4%, frente al 25% general. A cambio, deben cumplir requisitos como:
- Crear al menos 5 empleos fijos en Canarias en los primeros 2 años (3 si la empresa es pequeña)
- Realizar una inversión mínima de 100.000 € (50.000 € en islas no capitalinas)
- Realizar actividades económicas de sectores específicos autorizados
4. Deducciones por inversiones en Canarias
Las empresas que realicen inversiones en activos fijos nuevos en Canarias pueden aplicar deducciones adicionales sobre la cuota del Impuesto sobre Sociedades, con porcentajes superiores a los del régimen general. Destacan las deducciones por:
- Inversiones en activos fijos nuevos: hasta un 25%
- Producciones cinematográficas y audiovisuales en Canarias: hasta un 50%
- Actividades de I+D+i realizadas en las islas
5. El Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI)
En Ceuta y Melilla existe el IPSI, equivalente canario. En Canarias, además del IGIC, existen arbitrios y tasas específicas para determinadas importaciones de productos como el tabaco o los hidrocarburos, que son inferiores a las aplicables en la Península.
¿Cómo aprovechar el REF para tu negocio?
La planificación fiscal bajo el REF es compleja: las normas tienen requisitos formales estrictos, plazos de materialización de inversiones, y cambios normativos frecuentes. Un error de planificación puede convertir un incentivo en una deuda tributaria con Hacienda.
En Alfisco Canaria somos especialistas en el REF canario con más de 25 años de experiencia. Asesoramos a empresas y autónomos para estructurar sus operaciones y maximizar el ahorro fiscal dentro de la legalidad. Si quieres saber cómo puede beneficiarte el REF, consúltanos sin compromiso.
